Existen varios gastos navideños que pueden ser deducibles, aunque el tratamiento fiscal varía según se trate de IVA, IRPF o Impuesto sobre Sociedades.
Cestas de Navidad para empleados
✅ Deducibles en IRPF y Sociedades si:
- Forman parte de una costumbre habitual de la empresa.
- Se puede demostrar que se entregan de forma recurrente.
- Se tratan como retribución en especie para el trabajador.
❌ No deducible el IVA:
- El TEAC ha reiterado en 2026 que el IVA de cestas con alimentos y bebidas no es deducible.
Comidas y cenas de Navidad con empleados
✅ Deducibles en IRPF y Sociedades si:
- Están justificadas documentalmente.
- Responden a los usos y costumbres de la empresa.
❌ IVA generalmente no deducible
Comidas y eventos con clientes o proveedores
✅ Deducibles en IRPF y Sociedades:
- Como gastos de atención a clientes.
- Con límite del 1% de la cifra de negocios anual.
❌ IVA normalmente no deducible.
Tarjetas regalo para empleados
✅ Deducibles en IRPF y Sociedades si:
- Existe habitualidad.
- Están correctamente justificadas.
⚠️ Se consideran retribución en especie:
- Deben reflejarse fiscalmente en el trabajador.
❌ IVA no deducible.
Décimos de Lotería de Navidad para clientes
✅ Deducibles como gasto comercial:
- Deben estar justificados con factura.
- Sujetos al límite del 1% de la cifra de negocios.
❌ IVA no deducible.
Tarjetas de felicitación y regalos promocionales
✅ Pueden deducirse en IVA, IRPF y Sociedades cuando:
- Tienen finalidad publicitaria o promocional.
- Figura claramente el nombre o marca del negocio.
- Son objetos de escaso valor.
Límite especial IVA
- Hasta 200 € por destinatario y año.
Requisitos generales de Hacienda
Para que cualquier gasto sea admitido:
- Factura completa o justificación documental.
- Relación directa con la actividad económica.
- Registro contable o anotación en los libros obligatorios.
- Cuando se exija habitualidad, poder demostrarla con documentación de ejercicios anteriores.